關于河源市2017年度市級預算執行和其他

財政收支的審計工作報告

--2018年6月28日在市第七屆人民代表大會

常務委員會第十八次會議上

市審計局局長   黃敏

主任、各位副主任，秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2017年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據上級審計機關的工作部署和審計法律法規的規定，市審計局對2017年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和歷次中央全會、以及習近平總書記對廣東工作的重要批示精神,認真執行市七屆人大三次、四次會議的有關決議，貫徹新發展理念，落實“三個區分”重要要求，聚焦打好三大攻堅戰，著力推動供給側結構性改革和“三去一降一補”任務的落實，注重查處重大違法違紀、損失浪費和履職盡責不到位等問題，著力反映體制、機制和制度層面存在的缺陷，深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，促進經濟社會持續健康發展?，F將審計結果報告如下：

 2017年，全市上下緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，認真貫徹中央和省委省政府的決策部署，緊緊圍繞市委市政府的中心工作，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，堅持以推進供給側結構性改革為主線，乘勢而上，攻堅克難，狠抓落實，全市經濟社會保持平穩健康發展。從審計的情況來看，市級預算執行情況總體較好，有效保障了各項工作的扎實推進。

----經濟保持平穩運行。堅持發展是第一要務，主動適應經濟發展新常態，以供給側結構性改革為主線，持續深化放管服改革，扎實推進“三去一降一補”，深入實施創新驅動發展戰略，突出精準施策，推動經濟平穩發展。

----著力打好三大攻堅戰。加強地方政府性債務管理，加快推進農信社改制工作。脫貧攻堅扎實推進，全市投入財政資金19.57億元，44107農村貧困人口實現脫貧。認真抓好河長制等環境保護政策措施的落實，環境質量持續好轉。

----不斷擴大民生保障覆蓋面。完成保障房開工任務1751套、基本建成任務545套、新增發放住房租賃補貼任務41戶、農村農房改造任務5600戶，完成率分別為103.6%、106.7%、102.5%、100%，享受住房保障人群不斷擴大，住房困難家庭居住條件明顯改善。全市企業職工基本養老保險參保人數比上年增長6%，養老保險基金累計比上年增長29.9%，企業退休職工養老保障能力不斷提高。

----努力提高財政保障水平。市本級一般公共預算總收入88.77億元（含江東新區和高新區，下同），其中地方一般公共預算收入25.89億元，預算總支出81.88億元，政府性基金總收入33.61億元、總支出20.66億元，社會保險基金總收入39.38億元、總支出30.50億元，國有資本經營預算總收入4198.68萬元、總支出4198萬元。確保了重點領域發展需要，提高了社會保障能力，為經濟社會發展提供了財政支撐。

----積極整改審計發現的問題。對上年度審計工作報告反映的問題，各有關單位高度重視，認真落實整改主體責任，市審計局加強督促、指導，大部分問題得到了整改，對部分一時難以整改的問題制定了整改計劃，限期完成整改。市審計局已將整改情況于2017年11月向市政府報告，并按規定向市人大常委會提交了書面專題報告。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理和預算執行審計情況。

重點審計了市本級預算管理和5個市直部門的預算執行情況。從審計情況來看，市本級財政決算基本反映了預算執行情況，完成了各項收支計劃，預算計劃編制和預算管理總體規范；各部門嚴格貫徹關于履行節約的有關規定，“三公”經費總體控制較好。審計發現的主要問題：

1.市財政部門未及時清理財政掛賬款項。市財政部門未按規定及時清理以預撥經費、暫借、暫付等方式掛賬的財政資金。截至2017年12月，財政未清理的掛賬資金余額為25.63億元，其中2017年新增掛賬5813.53萬元。

2.部分非稅收入未及時上繳國庫，涉及金額3895.84萬元。截至2018年4月，市財政非稅收入專戶仍有3895.84萬元未按規定及時上繳國庫。

3.政府采購預算編制不夠規范。2017年市財政切塊安排采購預算資金700萬元，未細化到具體部門和項目，不利于加強監督管理。

4.個別部門“三公”經費和會議費管理不嚴的問題依然存在。主要是執行公務卡制度不徹底、車輛經費控制不嚴、公務接待不夠規范等。

（二）縣級財政決算審計情況。

重點審計了紫金縣和源城區2016年度的財政決算情況。從審計的情況來看，各縣區政府大力組織財政收入，財政收入實現平穩增長；不斷優化支出結構，努力保障民生支出。但紫金縣存在虛增財政支出9087萬元、9088.45萬元非稅收入未及時上繳國庫、1個商品房項目調增容積率未按規定征收土地出讓價款779.90萬元、10個商品房項目欠繳城市基礎設施配套費1612.40萬元、3個商品房項目欠繳人防異地建設費399.08萬元、2241.70萬元未按規定實行國庫集中支付等問題。源城區存在將2016年預算支出的工程款7700萬元、公共衛生服務費3253萬元、優撫資金1522萬元等不屬于專戶管理的資金納入專戶管理，再從國庫撥到商業銀行賬戶下撥等財政支出不規范的問題。

二、重大專項資金和民生工程審計情況

（一）創新驅動發展資金審計情況。重點審計了創新驅動發展資金管理和使用情況。截至2018年3月，市級預算安排的2017年創新驅動發展資金仍有1097.66萬元未安排使用，占當年預算4500萬元的24.4%；部分縣區未按規定落實創新驅動發展分級負擔配套資金180萬元，其中：源城60萬元、東源50萬元、和平25萬元、連平25萬元、江東新區20萬元。

（二）工業技改創新資金審計情況。重點審計了工業技改創新資金管理和使用情況，抽查了22個扶持項目。2017年，市本級以股權投資方式預算安排2981.30萬元工業技改創新資金用于扶持創新項目，截至2018年3月，仍有1285.10萬元未安排使用，占當年預算的43.1%；有關職能部門把關不嚴，導致有1個不符合扶持條件的企業獲得扶持資金63萬元、有7個項目多獲取扶持資金201.95萬元；和平縣股權投資受托管理機構不符合有關規定。

（三）水庫移民資金審計情況。重點對我市2015-2017年水庫移民后期扶持資金的管理使用和后期扶持項目實施情況進行了審計調查。2015-2017年，省下撥我市水庫移民資金11.92億元，加上2015年以前累計結存未使用的2.16億元，共有可使用資金14.08億元，截至2018年3月，仍有4.34億元未撥付使用，占可使用資金的30.8%；延伸扶持項目的建設情況，主要存在東源縣“雙轉移”基地部分工程項目未招標、紫金縣將300萬元移民資金用于不屬于省屬水庫移民安置區的學校擴建改造項目、連平縣繡緞鎮建民文化廣場工程項目多計造價7.47萬元、個別單位違規將部分工程發包給沒有相應資質的企業施工等問題。

（四）保障性安居工程跟蹤審計情況。重點對我市2017年保障性安居工程的計劃、投資、建設、分配、運營等情況進行了審計，從審計情況來看，覆蓋城鄉的住房保障體系不斷健全，覆蓋人群規模不斷擴大；保障性住房有效供應明顯增加，有效改善了困難家庭居住條件；保障性安居工程和配套基礎設施有序推進，促進了城市建設和新型城鎮化。主要存在的問題：有4個縣未按規定及時撥付21496.65萬元農房改造資金；未完成2017年公共租賃住房分配任務；未按規定從土地出讓收入中安排資金用于保障性安居工程，涉及資金1329.19萬元；未按規定配套2017年農房改造資金2207.60萬元；有關部門把關不嚴，導致60戶不符合2017年新增公共租賃住房保障條件、41戶不符合農房改造補助條件的家庭違規享受住房保障待遇；有224套公租房未分配空置超過1年。

（五）迎客大橋橋頭公園工程項目審計情況。總的來看，工程建設較為規范，項目建成美化了市容環境，為市民提供了休閑場所。但也存在未取得施工許可證便開工建設、未及時辦理工程結算等問題。

（六）“菜籃子”工程審計情況。重點審計了2015-2016年“菜籃子”工程建設情況，抽查了5個蔬菜生產基地建設情況?？偟膩砜?，我市高度重視“菜籃子”工程建設，不斷加大資金投入，蔬菜種植規模不斷擴大、產量不斷提升，有效保障了市場供應。但有部分縣區不夠重視“菜籃子”工程建設，未按規定安排扶持資金；有13個“菜籃子”扶持項目自籌配套資金不到位；有3個扶持項目未正常生產，造成40萬元扶持資金未發揮效益。

三、防范化解重大風險審計情況

重點關注了地方政府債務、農合機構運營、企業職工基本養老保險支付等風險及防范情況。

（一）地方政府債務風險防控情況?？偟膩砜?，各級政府舉債行為進一步規范，風險防范意識進一步增強。但仍發現市直2個部門將1291.91萬元債券資金違規用于經常性支出；截至2017年12月，市本級仍有政府性債務資金12.19億元未使用，未發揮應有效益；紫金縣政府通過5個縣直部門單位違規向金融等單位續借資金10950萬元；東源縣違規融資3億元等問題。

（二）農合機構風險防控情況。重點對和平、龍川縣農村信用合作聯社（以下簡稱農信社）運營防控、改制組建農商行等情況進行了審計。審計結果表明，各級黨委政府認真落實省委省政府的工作部署，大力推進農信社改制工作，各有關職能部門加強對農信社運營的監管，切實做好金融風險防范，各項工作取得明顯成效。東源、源城完成了農信社改制農商行的工作，紫金、連平已獲銀監部門批準籌建并已提交開業申請，和平、龍川已完成相關工作和提交相關資料申請籌建。但和平、龍川農信社仍存在部分借款人及其關聯方貸款授信集中度高于15%的規定、逾期貸款追收不力、物品采購不規范等問題。

（三）企業職工基本養老保險支付風險防控情況。企業職工基本養老保險基金實現了省級統籌。截至2017年底，全市企業職工基本養老保險基金累計結余35.70億元，同比增長29.9%，總體收大于支。但仍存在有關部門把關不嚴，為不符合條件的退休人員發放養老金；結余基金活期存款比例過大，未按照國家規定采取定期或購買國債等方式實現保值增值；基金定期存款到期未及時收回利息1.65億元；基金定期利息收入的復利未執行優惠利率，少收利息7.99萬元等問題。審計指出問題后，相關單位已追回資金104.26萬元。

四、精準扶貧精準脫貧跟蹤審計情況

重點審計了東源、紫金縣的9個鎮16個村，抽查了172戶貧困戶，涉及資金4.62億元。從審計情況來看，市委市政府高度重視精準扶貧精準脫貧工作，全面貫徹落實中央和省的決策部署，想方設法籌集資金，建立和健全各項保障措施，精準扶貧精準脫貧工作扎實有效推進。審計發現的主要問題：

（一）個別單位違規發放補助14.37萬元。一是龍川縣扶貧辦2015-2017年違規發放下鄉補助、加班補助、節日值班補助共6.87萬元。二是紫金縣龍窩鎮嶂下村、雙下村2013-2015年違規用扶貧工作經費發放村干部通訊和交通補助7.5萬元。

（二）龍川縣扶貧辦違規購買土特產15.20萬元。龍川扶貧辦2013年1-8月用扶貧工作經費購買茶葉、茶油等土特產15.20萬元，審計發現后，2017年9月收回退款4.5萬元。

（三）紫金縣龍窩鎮寶洞村虛假列支費用0.65萬元。2014年12月，紫金縣龍窩鎮寶洞村用當地旅業發票和加油卡發票，虛列外地參觀學習費用0.65萬元。

（四）個別單位違規使用大額現金支付工程款等費用，涉及金額548.06萬元。一是紫金縣龍窩鎮有8個村存在違規大額現金支付文化廣場、學校修繕等工程款和貧困戶生產資料補助款的問題，涉及金額536.02萬元。二是紫金縣扶貧辦2016年1月至2017年9月違規大額現金支付印刷費、電腦耗材費、車輛維修費等費用12.04萬元。

（五）部分財政扶貧資金撥付不及時，涉及金額6864.76萬元。截至審計日，全市共有30項財政扶貧資金撥付不及時，滯留時間1年以上，涉及金額6864.76萬元，其中：市本級4.65萬元、東源3012.79萬元、和平284.29萬元、連平1421.74萬元、龍川1665.50萬元、紫金475.79萬元。

（六）紫金縣社保局管理不到位，導致被經辦人員侵占城鄉醫療保險資金43.70萬元。2015年，紫金龍窩鎮4個村使用中山市幫扶資金補助全體村民購買2016年度城鄉醫療保險，均采用現金方式支付，被縣社保局經辦人員侵占43.70萬元用于償還個人貸款，責任人已受到刑事處罰。

（七）紫金縣“以獎代補”資金使用進度緩慢。截至2017年10月，紫金縣仍有4588.81萬元“以獎代補”項目資金未下撥使用，占應下撥資金7604.10萬元的39.7%，資金使用進度較慢。

（八）扶貧對象社會保障覆蓋面偏低。截至2017年7月，全市精準扶貧建檔立卡貧困人員中符合條件應參加居民養老保險人數為85111人，已參保55893人，參保率65.7%，未達到應保盡保的規定。

（九）紫金縣有關部門把關不嚴，導致不符合條件的農村危房改造對象獲得補助資金。紫金縣有關部門未嚴格審核申報材料，被個別家庭采用虛假材料、重復申報、使用同一舊屋多戶申請等方式違規獲得農村危房改造資金18.50萬元。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

重點跟蹤審計了“放管服”改革、創新驅動、加強基層醫療衛生服務能力建設、去庫存、降低制造業企業成本等方面的政策措施落實情況。從審計情況來看，各有關部門積極落實國家重大政策措施，加大簡政放權力度，不斷提升服務水平，扎實推進項目建設。我們邊跟蹤審計、邊督促整改，按季度向市政府報告審計結果，市政府高度重視，主要領導作出批示，推動了大部分問題得到整改。但審計仍發現如下主要問題：

（一）“放管服”改革推進方面。審計抽查發現，一是部分中介服務事項清理不夠到位。源城區未按規定取消社會團體、民辦非企業單位變更或注銷提供清算報告等中介服務事項；東源縣未按規定取消縣管權限公路和水運工程建設項目初步設計技術審查咨詢、建設項目竣工環境保護驗收或調查等中介服務事項。二是部分行政審批事項取消不夠徹底。東源縣未按規定取消污染場地環境恢復方案、礦業權價款評估備案核準、醫療衛生機構承擔預防性健康檢查審批等3個行政審批事項。三是部分行政事業性收費清理不夠到位。東源縣未按規定清理拖拉機號牌費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費和修理計量器具許可證考核費等4項行政事業性收費。

（二）創新驅動發展戰略政策措施落實方面。一是全市承擔的85個科研項目中有66個未按時完成結題驗收工作，涉及科研補助資金2213萬元；二是東源縣有3個項目違規使用科研經費，涉及金額19.41萬元；三是部分創新驅動發展戰略專項資金撥付不及時。截至2017年6月，仍有3243.14萬元滯留在各級財政部門，其中：市財政3143.14萬元、和平縣100萬元。

（三）加強基層醫療衛生服務能力建設政策措施落實方面。一是工作機制不夠健全。截至2017年12月，有4個縣未按規定成立領導小組和制定相應的工作方案；有3個縣未按規定完善相應的管理制度。二是部分專項資金撥付不及時。截至2017年12月，仍有1523.55萬元專項資金滯留在市財政部門。

（四）全面對口幫扶工作措施落實方面。一是我市未與深圳市共同制定三年幫扶實施方案和產業轉移共建目標、規劃；二是我市未按照要求提供產業需求目錄；三是2億元資金閑置長達1年未及時安排使用，資金效益未得到有效發揮。

（五）去庫存行動計劃落實方面。一是市本級商品住宅供地進度滯后， 2017年計劃供應商品住房用地僅完成49.9%；二是我市未落實加快培育和發展住房租賃市場的政策, 2017年以來未制定租賃住房用地計劃；三是河源市匯盛聯泰實業有限公司通過掛牌出讓獲得5.83萬平方米普通住宅用地使用權后未按合同要求開工建設。

（六）降低制造業企業成本支持實體經濟發展政策措施落實方面。一是我市尚未按照要求出臺降低制造業企業成本支持實體經濟發展的若干政策措施和完善市區工業用地使用權出讓制度等配套政策措施；二是東源縣、和平縣未按照《廣東省人民政府辦公廳關于印發廣東省推進基礎設施供給側結構性改革實施方案配套文件的通知》（粵府辦〔2017〕58號）的要求優化整合投資項目審批事項。

六、鄉鎮審計情況

2017年，市審計局組織對源城區源南鎮、東源縣康禾鎮、上莞鎮、和平縣熱水鎮、貝敦鎮、龍川縣義都鎮、黃石鎮、紫市鎮、紫金縣九和鎮、南嶺鎮、連平縣大湖鎮、溪山鎮等12個鄉鎮的黨委政府主要負責人共24人進行了經濟責任異地同步審計。從審計情況來看，各鄉鎮遵守財經紀律的自覺性進一步提高，執行中央八項規定的力度不斷加大，“三公”經費明顯下降，公款消費行為得到有效遏制，工程建設、政府采購等經濟活動進一步規范。但仍存在如下主要問題：

（一）部分鄉鎮土地、礦產和森林等自然資源保護不到位。有7個鎮未建立健全有效的土地、礦產和森林等自然資源管理機制，未嚴格落實上級的決策部署，違法占用耕地、非法采礦、盜伐林木、森林火災等現象時有發生。

（二）各鄉鎮均存在違規大額使用現金支付費用問題。從審計的情況來看，被審計的12個鎮均存在不同程度違規大額使用現金支付工程款和費用的問題，不利于監督，容易產生管理漏洞。

（三）部分鄉鎮政府投資項目建設不夠規范。有7個鎮工程建設不規范，主要是教育創強項目任務重、資金缺口大，且要在規定的時間內通過驗收考核，工程建設存在違規帶資建設，工程未立項、未招標、未結算等問題。

（四）部分鄉鎮社會撫養費征管不到位。截至2017年12月，審計抽查發現有3個鄉鎮應征未征社會撫養費3240.50萬元，存在流失的風險。

七、審計建議

（一）加強財政管理，提高財政資金績效。進一步加強預算管理，細化預算編制，提高預算執行力；進一步優化財政支出結構，加大投入力度，加快資金使用進度，著力解決制約經濟發展和民生改善的短板，提高支出的精準性和有效性，進一步提高財政資金使用績效。

（二）加強重點領域監管，切實做好風險防控。依法加強政府投資項目、脫貧攻堅、專項資金、金融風險、政府債務等重點領域的事中事后監管；加強跨部門、跨區域之間的組織協調，實現信息數據共享，健全完善聯動工作機制，提高監管效能，合力消除重點領域各個環節的風險隱患，規范經濟行為，防范各種風險。

（三）加強督促檢查，確保各項重大政策措施落到實處。以推動中央和省委省政府以及市委市政府出臺的重大政策措施落實為目標，加強對政策落實、項目落地和資金使用等環節的監督檢查，加快推進供給側結構性改革，積極實施創新驅動發展戰略，推動經濟結構調整和轉型升級；嚴肅查處不作為、慢作為、假作為等問題，保障政令暢通，促進各項重大政策措施有效實施和發揮作用，推動我市經濟平穩健康發展。

本報告反映的是市本級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，其他問題已分別在審計報告中反映，對違法違紀的問題已移送有關部門進一步查處。有關部門對審計發現的問題高度重視，正在整改落實中。市審計局下一步將認真督促整改，市政府將在年底向市人大常委會全面報告整改情況。

主任、各位副主任，秘書長、各位委員，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和習近平總書記重要講話精神，自覺接受市人大的指導和監督，不忘初心、牢記使命，依法履行審計監督職責，為推動生態河源、現代河源建設和實現決勝小康、率先振興、同步現代化目標作出應有貢獻！